Impostos do psicólogo: o que muda em 2027

Em 2027 a reforma tributária sai do teste: a CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços, federal) começa a ser cobrada e o PIS e a Cofins acabam. Para a psicologia, a lei prevê redução de 60% nas alíquotas da CBS e do IBS. No imposto de renda, a declaração de 2027 é a primeira com a redução anual e a tributação mínima de altas rendas criadas pela Lei nº 15.270/2025.

Este guia reúne o que muda para quem atende como pessoa física e para quem tem CNPJ, com a fonte de cada regra. Revisado em 27 de outubro de 2026: a alíquota da CBS de 2027 ainda não estava fixada.

Fonte: Emenda Constitucional nº 132/2023, ADCT, arts. 125 a 129. Em 2026, o valor do teste é compensado com PIS e Cofins, e quem cumpre as obrigações acessórias pode ser dispensado do pagamento, na forma da lei complementar (art. 125).

A LC nº 214/2025 reduz em 60% as alíquotas do IBS e da CBS para os serviços de saúde do seu Anexo III (art. 130). O item 17 do anexo é "Serviços de psicologia" (NBS 1.2301.98.00). Na prática, o serviço paga 40% da alíquota de referência.

Atenção a um engano comum: a redução de 30% para profissões intelectuais regulamentadas (art. 127) lista administradores, advogados, contabilistas, engenheiros e outras categorias, mas não inclui psicólogos. A redução da psicologia é a de 60%, pela via da saúde.

Pessoa física. É contribuinte quem fornece "de forma profissional, ainda que a profissão não seja regulamentada" (art. 21, I, "c"), e o contribuinte é obrigado a se inscrever no cadastro do IBS e da CBS (art. 21, § 1º). A lei exclui o nanoempreendedor, a pessoa física "que tenha auferido receita bruta inferior a 50%" do limite do MEI e não seja MEI (art. 26, IV). Como psicólogo não pode ser MEI, quem fatura menos que a metade desse limite fica de fora, e pode optar por entrar no regime regular (art. 26, § 1º, II).

CNPJ no Simples Nacional. O optante "fica sujeito às regras desses regimes" (art. 41, § 2º): a CBS e o IBS ficam dentro do DAS. A lei permite optar por recolher a CBS e o IBS pelo regime regular (art. 41, § 3º), o que pode interessar a quem atende principalmente empresas que aproveitam crédito. É uma decisão para tomar com o contador.

CNPJ fora do Simples. Paga a CBS pelo regime regular, com a redução de 60%, no lugar do PIS e da Cofins.

A declaração entregue em 2027 (ano-calendário 2026) é a primeira com as tabelas anuais da Lei nº 15.270/2025:

• Redução anual: imposto zero para rendimentos tributáveis de até R$ 60.000,00 no ano, e redução decrescente até R$ 88.200,00 (Receita Federal, Tributação de 2026).
• Tributação mínima de altas rendas: quem recebe mais de R$ 600.000,00 no ano passa a ter uma alíquota mínima, que sobe até 10% a partir de R$ 1.200.000,00, "a partir do exercício de 2027, ano-calendário de 2026" (Lei nº 9.250/1995, art. 16-A).
• Lucros e dividendos: desde janeiro de 2026, há retenção de 10% quando a mesma empresa paga à mesma pessoa mais de R$ 50 mil no mês (Lei nº 9.250/1995, art. 6º-A).

Veja o passo a passo da declaração em Imposto de renda do psicólogo autônomo.

1. 01

   Estime sua receita do ano. Ela diz se você é nanoempreendedor (fora da CBS) ou contribuinte a partir de 2027.

2. 02

   Converse com o contador sobre o cadastro da CBS, se for o seu caso, e, com CNPJ no Simples, sobre a opção pelo regime regular.

3. 03

   Feche os recibos de 2026 no Receita Saúde: eles alimentam a declaração de 2027. Veja Receita Saúde retroativo se algum ficou para trás.

4. 04

   Revise o valor da sessão para 2027 com a calculadora do valor da sessão. O salário mínimo e o teto do INSS de 2027 saem em janeiro.